Ответственность ИП по долгам физического лица

ИП — это физическое лицо (гражданин), зарегистрированный в налоговом органе как предприниматель. Наличие статуса ИП позволяет вести коммерческую деятельность. Одновременно на гражданина возлагаются дополнительные обязанности по налогообложению, отчислению страховых взносов, ведению бухучета. Закон позволяет открыть человеку ИП, имеющему долги как физлицо. Более того, наличие задолженности не станет препятствием и для закрытия предпринимательства. О нюансах ответственности ИП и физических лиц расскажем в этом материале.

Оглавление

1. Возможно ли открытие и закрытие ИП с долгами физического лица?
2. Виды ответственности действующего ИП
   1. Ответственность ИП перед кредиторами
   2. Административная ответственность
   3. Уголовная ответственность
   4. Ответственность физлица после закрытия ИП
3. Как происходит обращение взыскания на имущество?

Возможно ли открытие и закрытие ИП с долгами физического лица?

Предпринимательскую деятельность можно вести только после постановки на учет как ИП в налоговую службу, либо путем регистрации юр. лица. Для отдельных видов коммерческой деятельности, не связанной с привлечением наемных работников, граждане могут регистрироваться как самозанятые. Открыть ИП намного проще, чем зарегистрировать ООО или другое юридическое лицо.

Для открытия бизнеса а формате индивидуального предпринимателя необходимо:

• гражданину достаточно подать заявление в ИФНС, указать планируемые виды деятельности (их можно впоследствии поменять);
• для работы ИП необходимо выбрать один из доступных режимом налогообложения (на практике, большинство предпринимателей работают по схемам УСН или ЕНВД);
• в процессе работы ИП должен вести учет доходов и расходов, организовать ведение бухгалтерского учета (в некоторых случаях ИП может вообще избежать такой обязанности).

Возможность регистрировать и закрывать ИП с долгами не освобождает от обязательств. Задолженность не будет списана или погашена при изменении статуса гражданина и предпринимателя. Пройдя регистрацию в ИФНС, физическое лицо все равно будет обязано платить по ранее возникшим долгам.

В обратной ситуации, после закрытия ИП кредиторы смогут предъявить требования к должнику, взыскать задолженность через суд, подать на банкротство.

Какая сумма долгов по налогам
для ИП является критической, чтобы ФНС
начала требовать закрытия ИП?

Виды ответственности действующего ИП

Если юридические лица отвечают по обязательствам своим имуществом и уставным капиталом, то для ИП ситуация иная. Нормативно-правовые акты не содержат разграничений между личным имуществом гражданина и активами, используемыми для ведения предпринимательской деятельности.

Исключение сделано только для случаев, когда обращается взыскание по долгам через приставов или в банкротном деле. Можно исключить из описи под реализацию имущество стоимостью до 10 тыс. рублей, если оно нужно для ведения профессиональной деятельности.

Предпринимательская деятельность изначально связана с риском потери денег и имущества. Так как ИП не устраняет обязанности, возлагаемые на физическое лицо, может наступать ответственность:

• по ГК РФ — за неисполнение договорных обязательств, за просрочки по кредитам и займам, за причинение убытков;
• по КоАП РФ — за нарушения в сфере предпринимательской деятельности, ненадлежащее ведение и сдачу отчетности, обман потребителей, неуплату налогов;
• по УК РФ — за злостное уклонение от погашения долгов перед кредиторами, за умышленную неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, за фиктивное и преднамеренное банкротство.

Так как ИП одновременно является физ. лицом, на него распространяется правило о субсидиарной ответственности. Даже если долги будут связаны исключительно с коммерческой деятельностью, кредиторы могут обратить взыскание на любое имущество гражданина.

Какие проблемы могут возникнуть
у супруги должника, если он ИП?
Закажите звонок юриста

Дополнительные нюансы возникают и в отношении имущества, совместно нажитого в браке. Жена напрямую не отвечает за долги мужа ИП. Однако если кредиторы взыщут задолженность через суд, приставы могут арестовать любые вещи, объекты и предметы, на которые у должника оформлено право собственности.

Супруга может требовать выделения части средств от реализации, соответствующей ее доле, но препятствовать продаже имущества через торги не может.

Ответственность ИП перед кредиторами

Отвечает ли ИП по долгам физического лица и можно ли отсрочить их погашение на период предпринимательства? Факт регистрации гражданина предпринимателем никак не скажется на его обязательствах. Законом предусмотрена ответственность ИП по долгам физического лица.

Поэтому после постановки на учет в ИФНС предприниматель будет отвечать перед кредиторами:

• по всем обязательствам, возникшим до регистрации ИП;
• по обязательствам, возникшим в ходе предпринимательской деятельности;
• по обязательствам, возникшим у физического лица в период действия ИП.

Приведем несколько примеров, раскрывающих эти правила. Если на момент регистрации в ИФНС у гражданина были кредиты, он обязан их платить и в период предпринимательства. Банк не интересует, за счет каких доходов будут осуществляться платежи.

Если возникнет просрочка по кредиту, по иску или судебному приказу могут арестовать и продать имущество, приобретенное во время работы ИП и предназначенное для коммерческой деятельности.

Также с ИП не снимаются обязательства по оплате коммунальных услуг и налогов, которые начисляются на физ. лиц. Если возникнет задолженность, предприятие ЖКХ и ИФНС станут кредиторами, смогут взыскивать деньги через суд. Одновременно гражданину придется платить по налогам, установленным для ИП.

Источники поступления денег в карман ИП для расчета с любыми кредиторами не имеют значения. Это может быть доход от предпринимательства, социальные выплаты на физ. лицо, иные виды заработка.

Обязаны ли кредиторы ИП, прежде
чем требовать возврат долгов, обратиться
в суд? Спросите юриста

В отношении ИП кредиторы могут использовать следующие варианты воздействия:

• направлять требования и претензии о погашении задолженности;
• обращаться в суд, к приставам;
• подавать на банкротство ИП, если он отвечает признакам несостоятельности;
• продавать долг по цессии другим лицам, в том числе коллекторам.

Есть интересная особенность в отношении банкротства ИП и физического лица. Согласно Закону № 127-ФЗ, предприниматель может подать на банкротство, а по итогам завершения дела его снимут с учета в ИФНС. По тем же долгам можно подать заявление на банкротство как физическое лицо, в том числе после ликвидации ИП. Перечень обязательных стадий банкротного дела для предпринимателя и физ. лица не отличается.

Административная ответственность

Сразу после регистрации ИП возникает множество дополнительных обязательств, за нарушение которых может грозить ответственность по КоАП РФ. Вот наиболее распространенные виды проступков, напрямую связанных с предпринимательством:

• нарушения прав потребителей — обман или введение в заблуждение, невыдача чеков и расчетных документов, отказ удовлетворить претензию и вернуть деньги за товар, обвешивание, множество других проступков;
• работа без разрешительных документов (лицензии, допуски СРО, сертификаты), если такая обязанность предусмотрена законом;
• нарушения санитарных, гигиенических, эпидемиологических, пожарных и иных норм безопасности;
• нарушения в налоговой сфере — неподача или несвоевременная сдача отчетности, нарушение сроков оплаты налогов и сборов;
• фиктивное и преднамеренное банкротство;
• нарушения, выявленные в ходе контрольных и надзорных проверок.

В КоАП РФ есть несколько десятков составов, по которым ИП могут привлечь к ответственности. Чаще всего наказание назначается в виде штрафа. Дополнительными санкциями могут быть приостановление деятельности, дисквалификация.

Также предпринимателю придется платить штрафы, наложенные на него как на физическое лицо (например, за нарушение ПДД).

Уголовная ответственность

К уголовной ответственности привлекают только физических лиц. Однако в УК РФ есть ряд составов, непосредственно связанных с предпринимательством. Уголовное дело могут возбудить:

• за умышленное и злостное уклонение от погашения долга перед кредитором — для этого гражданин должен иметь реальную возможность рассчитаться по обязательствам, чья сумма превышает 2.5 млн. руб. и подтверждена решением суда;
• на занижение налоговой базы или неуплату налогов, если ущерб для бюджета составляет крупный или особо крупный размер (ущерб рассчитывается по показателям неуплаченных налогов за период до трех лет);
• за неумышленное причинение тяжкого вреда здоровью или смерти людей (например, если такие последствия наступили из-за продажи некачественного товара).

Если преступление будет совершено в сфере, не связанной с предпринимательской деятельностью, гражданин также будет отвечать по общим основаниям. Наличие статуса ИП для расследования дела и назначения наказания не имеет значения.

Могут ли предпринимателя посадить
в тюрьму за нарушения в работе
ИП? Спросите юриста

Ответственность физлица после закрытия ИП

Закрывая ИП, можно не переживать из-за наличия долгов перед кредиторами и бюджетом. Закон № 129-ФЗ не содержит такого основания отказа в ликвидации, как непогашенные денежные или имущественные обязательства. Для юридических лиц расчет с кредиторами является обязательным условием для закрытия.

Ответственность физ. лица по долгам ИП может осуществляться в следующих формах:

• после закрытия предпринимательства любой кредитор может подать иск, получить судебный приказ или исполнительный лист, начать принудительное взыскание через ФССП;
• задолженность по налогам и сборам будет взыскана ИФНС даже после снятия ИП с учета;
• за долги, возникшие в период предпринимательства, на гражданина могут подать заявление о банкротстве.

Самым негативным последствием для банкрота будет реализация его имущества. Однако при поддержке юристов даже в этом случае можно сохранить многие виды активов. Например, банкротство супруга ИП позволяет жене получить часть вырученных средств после продажи активов.

Если у жены есть личное имущество, полученное до вступления в брак или по безвозмездным сделкам, например, его подарили, то его можно вообще исключить из описи. Подробнее об этих нюансах и способах защиты должников вы можете узнать на консультации у наших юристов.

Можно ли будет снова открыть ИП
после признания физ. лица банкротом?
Спросите юриста

Как происходит обращение взыскания на имущество?

Основным способом защиты интересов кредиторов является получение исполнительных документов, обращение взыскания на активы должника. Естественно, если у неплательщика вообще нет недвижимости, транспорта или дорогостоящих вещей, продавать на торгах будет нечего.

Реализовать имущество можно только в ходе банкротства или исполнительного производства. Вот самые важные правила, которые нужно учитывать должнику:

• нормативные акты содержат множество исключений, при которых имущество нельзя забрать у должника и продать на торгах (например, единственное жилье не обремененное ипотекой, автомобиль инвалида, имущество для профессиональной деятельности и т.д.);
• право на часть средств, вырученных от продажи активов, имеют члены семьи должника;
• если задолженность будет списана в ходе банкротства, после того, как суд вынесет решение о банкротстве, можно приобретать новое имущество без риска его реализации на торгах.

На практике, в ходе банкротства почти никогда не происходит полное погашение обязательств перед кредиторами. Если у должника есть дорогостоящее имущество, он наверняка сам предпримет меры по погашению долга. При оценке и проведении торгов стоимость объектов и вещей может быть занижена, поэтому должнику выгоднее продать их самостоятельно, до обращения с заявлением на банкротство.