Все аспекты банкротства физических лиц на одном сайте

8 800 551 82 13

Бесплатная консультация

Списание налоговой задолженности

Налоги — это обязательные платежи в бюджет. Их обязаны платить физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане. При нарушении по срокам и суммам налоговых платежей налоговая инспекция — ИФНС — начнет взыскивать долги. Это допускается в судебном и внесудебном порядке, а также через работу приставов. Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами допускается списание (прощение) налоговой задолженности. Это возможно в отношении безнадежных долгов, при нарушении порядка и сроков взыскания, в рамках банкротства. Подробнее об основных вариантах списания читайте в нашем материале.

Поделиться:

497

0

Можно ли списать долги по налогам и сборам

Списать можно практически любые виды долгов, если для этого есть законные основания. Так как налоговые платежи поступают в бюджет, задолженность по ним может списываться по решению государственного органа — ИФНС.

Налоговая инспекция может списать долги по трем основаниям:

  • в рамках налоговой амнистии, введенной законом № 436-ФЗ;
  • при признании долгов безнадежными к взысканию;
  • по специальным основаниям, в том числе ввиду смерти должника.

Алгоритм списания по перечисленным основаниям указан в Налоговом кодексе (НК РФ), приказах и письмах ФНС.

Есть общие основания для списания, которые распространяются на всех виды обязательств, в том числе и по налогам:

  • банкротство физ. лиц, предпринимателей или организаций;
  • отказ во взыскании в суде, в том числе по истечению сроков давности;
  • отказ во взыскании на стадии исполнительного производства.

В перечисленных случаях возможность списания напрямую зависит от активных действий должника. Например, в суде можно добиться отказа в иске, если вовремя подать заявления о пропуске сроков давности. Банкротство тоже может возбуждаться по заявлению должника.

ИФНС не может произвольно простить задолженность по налогам, сборам, штрафным санкциям. Если основание для списания не прописано в законах, либо такое решение не примет суд, налоговая инспекция продолжит взыскание судебными или внесудебными способами.

В некоторых случаях даже отказ суда во взыскании задолженности не повлечет автоматическое списание.

Например, при отказе по срокам давности ИФНС утратит право на взыскание, но долг все еще будет числиться за налогоплательщиком. Его спишут только по решению ИФНС, если задолженность будет признана безнадежной к взысканию.

Следует отметить, что ровно также обстоит дело и с долгами по кредитам — с теми, которые кредиторы не могут взыскать из-за истечения срока давности. Да, суд вправе указать на пропуск срока и кредитор больше не может требовать возврата долга через суд.Но при этом долг никуда не делся. Попробуйте выехать за рубежи России с таким «просроченным» долгом.

Как списать долги по налогам и сборам

Налоги могут начисляться за владение определенным имуществом (недвижимость, транспорт, земля), по итоговым показателям предпринимательской деятельности, или по другим основаниям. Статус налогоплательщика, сумма долга и основания начисления налогов могут повлиять на порядок списания. Прежде всего, это касается налоговой амнистии, которая распространяется только на ИП и физ. лиц, и только некоторых видов платежей.

Налоговая амнистия

Амнистия — это безусловное освобождение от долгов по налогам и страховым взносам. Предложение об амнистии сделал Президент РФ Владимир Путин в 2016 году, а уже со следующего года начал действовать закон № 436-ФЗ.

Списание долгов по налогам в порядке амнистии допускается при следующих условиях:

  • если задолженность физ. лица по налоговым платежам, штрафам и пени возникла до 01.01.2015 года;
  • если долг по налогам и штрафным санкциям ИП возник до 01.01.2015 года;
  • если задолженность по страховым взносам образовалась до 01.01.2017 года.

Таким образом, на амнистию могут рассчитывать только физ. лица, в статусе бывших или действующих ИП. В отношении размера задолженности по налогам при амнистии нет ограничений. По страховым взносам расчет долгов под списание осуществляется исходя из тарифа ПФР, показателей МРОТ. Условия для расчета можно найти на сайте ФНС.

По амнистии спишут только безнадежные долги. Решение о безнадежности задолженности принимает ФНС по основаниям, указанным в Налоговом кодексе. Например, безнадежным признается долг, если пропущен срок на взыскание и это подтверждено судом.

Списание налоговой задолженности допускается по амнистии, в суде и в исполнительном производстве, а также — через банкротство
Безнадежные налоговые долги списываются автоматически и в беззаявительном порядке. В банкротстве задолженность спишут по решению арбитражного суда или МФЦ.

Физическое лицо могут амнистировать по имущественному, земельному и транспортному налогу. В отношении ИП под списание подпадают налоги и сборы, связанные с предпринимательством, а также имущественные платежи в бюджет. Не подпадают под амнистию долги по налогам на добычу полезных ископаемых (НДПИ), по акцизам, по таможенным сборам.

Амнистия налоговой задолженности физических лиц и ИП проходит автоматически. Заявление на списание подавать не нужно, так как все решения ИФНС принимает самостоятельно. Отметим, что с 2018 года почти вся задолженность, подпадающая под амнистию, уже списана. Проверить этот факт можно через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС, непосредственно в налоговой инспекции.

В суде

При взыскании любых видов задолженности можно подавать отзывы, возражения, контррасчеты. В некоторых случаях это позволит добиться полного или частичного отказа во взыскании.

При взыскании налоговых долгов можно добиться отказа в иске:

  • при нарушении сроков и порядка досудебного взыскания — например, если должнику не вовремя направлено требование об уплате недоимки, либо нарушен срок взыскания по решению ФНС;
  • если пропущен срок давности на судебное взыскание — общий срок давности составляет 3 года, если ФНС не смогла взыскать долг по своему решению;
  • если должник докажет, что для начисления налога и/или штрафных санкций нет законных оснований — например, если ИФНС начисляла налог на недвижимость, хотя ответчик давно ее продал.

Отказ суда во взыскании не означает, что задолженность автоматически спишут, уберут из расчетов и требований. Но отказное судебное решение может являться основанием для признания долга безнадежным. Если же вам продолжают указывать такую задолженность в расчетах и требованиях, можно обратиться за разъяснениями в ИФНС по месту регистрации.

В исполнительном производстве

Приставы не могут сами списать налоговую задолженность. Но у них есть право окончить или прекратить производство по основаниям, указанным в законе № 229-ФЗ. Например, таким основанием может быть отсутствие у неплательщика имущества, которое можно реализовать за долги.

Согласно ст. 59 НК РФ, допускается списание налоговых долгов, если с момента окончания производства ФССП прошло более 5 лет. Но при этом основанием для окончания дела должно быть:

  • отсутствие у должника активов, на которые можно обратить взыскание;
  • отсутствие данные о месте проживания неплательщика;
  • отсутствие данных о банковских вкладах и счетах неплательщика, если приставы не смогли получить их в ходе производства.

Указанные причины окончания дела будут проверяться по постановлению пристава. Также отметим, что списать долги по такому основанию ИФНС может, если их размер не превышает 500 тыс. руб.

Через банкротство физического лица

Как и другие виды обязательств, налоговую задолженность можно списать через судебное или внесудебное (упрощенное) банкротство. Подать в арбитраж можно при сумме долгов от 500 тыс. руб., либо при наличии признаков неплатежеспособности. Банкротиться в МФЦ можно при долгах от 50 до 500 тыс. руб., если ФССП окончило производство ввиду отсутствия имущества.

В банкротном деле будут рассматриваться сразу все виды долгов физического лица или ИП. При этом ИФНС будет являться кредитором, сможет подать свои требования в реестр, участвовать в распределении конкурсной массы. Если арбитраж или МФЦ примут решение о признании гражданина банкротом, его налоговые долги будут списаны. Дальнейшее взыскание не допускается.

Автоматическое списание по специальным основаниям

В НК РФ можно найти еще несколько оснований, по которым списывается налоговая задолженность. Например, это могут быть долги умершего налогоплательщика, если они не передаются по правопреемству наследникам. Также под списание подпадают безнадежная задолженность по налогам и сборам, возникшая до принятия Налогового кодекса.

Полный перечень специальных оснований для списания указан в ст. 59 НК РФ. Решение о списании в таких случаях принимается без заявления должника, т.е. автоматически.

Если вам нужна помощь в списании налоговых долгов или в защите от их взыскания, обращайтесь к нашим специалистам. Мы знаем все нюансы законодательства и судебной практики, поможем отстоять ваши интересы в судах, ИФНС, при прохождении банкротства.

У вас вопрос? Оставьте телефон. Дежурный юрист перезвонит и ответит на любой вопрос по банкротству физлиц

Сумма долга*
до 300 000 руб.
от 300 000 до 800 000 руб.
от 800 000 руб. и более

Комментарии:

Войти через:


Использовать Email

Получить бесплатную консультацию

Задайте вопрос и получите ответ от практикующего юриста по банкротству физических лиц

Сумма долга*
до 300 000 руб.
от 300 000 до 800 000 руб.
от 800 000 руб. и более